Платить придется больше? Как налоговая политика-2027 ударит по кошельку жителей Молдовы

Правительство Молдовы 8 сентября утвердило проект налоговой и таможенной политики на 2027 год и направило его на рассмотрение в парламент. Одновременно кабинет министров утвердил проект государственного бюджета на следующий год. Большинство налоговых изменений предлагается ввести с 1 января 2027 года, однако отдельные нормы начнут действовать уже этой осенью. Власти рассчитывают, что новая налоговая политика принесет государственному бюджету дополнительно около 5,1 млрд леев.

Для граждан пакет содержит как меры, которые должны немного снизить налоговую нагрузку, так и изменения, которые могут привести к росту расходов. В частности, личный налоговый вычет предлагается увеличить с 29 700 до 40 020 леев в год. Это означает, что часть дохода гражданина не будет облагаться подоходным налогом, поэтому при прочих равных условиях у работающего человека останется несколько больше денег после уплаты налога.

Одновременно правительство предлагает повысить налог на дивиденды с 6% до 8% для прибыли, полученной начиная с 2027 года. Изменение затронет владельцев компаний, которые получают доход в виде дивидендов. То есть для человека, который получает дивиденды, налоговая нагрузка на такой доход увеличится.

Изменятся и правила налогообложения доходов от продажи недвижимости. Сохраняется ставка 12% для прироста капитала, однако предлагается отказаться от действующего уменьшения на 50% суммы прироста капитала. Кроме того, уточняются условия, при которых жилье может считаться основным местом жительства и доход от его продажи освобождаться от налогообложения. В качестве критерия предлагается использовать либо регистрацию постоянного места жительства по адресу не менее трех лет, либо статус единственного жилья, зарегистрированного в реестре недвижимости не менее трех лет.

Отдельное изменение касается дорогой жилой недвижимости. Налоговое начисление планируют применять к части стоимости жилья, превышающей 4 млн леев. То есть речь идет не о дополнительном налоге на всю стоимость объекта, а о сумме сверх установленного порога.

Для покупателей товаров из-за рубежа изменения могут стать ощутимыми гораздо раньше. Уже с 1 октября 2026 года для посылок стоимостью до 150 евро, поступающих через дистанционные продажи, предлагается ввести специальный режим НДС и сбор за обработку в размере 12 леев за каждую посылку. Это означает, что заказывать недорогие товары из иностранных интернет-магазинов станет менее выгодно: к стоимости покупки добавится налоговая составляющая и фиксированный сбор.

В сфере потребления вырастет налоговая нагрузка на табачную продукцию. Правительство предлагает увеличить акцизы на табак на 20%. Повышение акциза обычно отражается в конечной цене товара, поэтому сигареты и другие табачные изделия могут подорожать. В целом именно акцизы на товары, связанные с так называемыми вредными привычками, должны обеспечить бюджету около 2,7 млрд леев дополнительных поступлений.

Изменения коснутся и рынка топлива: акцизы на дизельное топливо также предлагается повысить. Для потребителя это создает риск роста стоимости перевозок и товаров, поскольку топливо является частью расходов практически любого бизнеса — от сельского хозяйства до торговли и доставки.

Важное изменение предусмотрено в сфере общественного питания и гостинично-ресторанного бизнеса. НДС для HoReCa предлагается повысить с 8% до 12%. Для клиентов это может означать постепенный рост цен в кафе, ресторанах и других заведениях, если бизнес переложит дополнительную налоговую нагрузку на потребителей. При этом окончательный эффект будет зависеть от того, какую часть повышения предприниматели возьмут на себя, а какую включат в цены.

При этом правительство сохраняет пониженную ставку НДС в 8% на ряд продуктов первой необходимости. Она останется для хлеба, молока, некоторых свежих овощей и фруктов, произведенных в Молдове, а также будет распространена на яйца и мясо птицы. Одновременно для ряда продукции животноводства, растениеводства и садоводства предлагается ставка 12%, что может повлиять на себестоимость отдельных товаров и в конечном счете на их розничные цены.

Для потребителей природного газа предусмотрен отдельный механизм. С 1 апреля 2027 года НДС на бытовое потребление газа предлагается установить на уровне 8% для первых 150 кубометров в месяц на одно домохозяйство. Для электроэнергии сохраняется освобождение от НДС с правом вычета в пределах потребления до 100 кВт·ч в месяц. Таким образом, власти сохраняют льготный режим для базового объема энергетического потребления, однако расходы домохозяйств будут зависеть не только от НДС, но и от самих тарифов на газ и электроэнергию.

Для бизнеса картина неоднозначная. С одной стороны, правительство предлагает продлить до 2029 года нулевую ставку налога на нераспределенную прибыль и увеличить порог для компаний, имеющих право на этот режим, со 100 млн до 200 млн леев. Это должно стимулировать предприятия оставлять прибыль в бизнесе и направлять ее на инвестиции, а не изымать в виде дивидендов.

С другой стороны, для отдельных категорий бизнеса налоговая нагрузка увеличится. В частности, ставка подоходного налога для крестьянских хозяйств предлагается повысить с 7% до 12%. Для некоторых видов деятельности также пересматриваются специальные налоговые режимы и льготы.

Еще одна новая мера — 6-процентный налог на участие в азартных играх и лотереях. Он будет рассчитываться с суммы, внесенной для пополнения игрового счета, либо со стоимости лотерейного билета.

В результате налоговая политика 2027 года фактически распределяет дополнительную нагрузку между несколькими группами: потребителями товаров с повышенными акцизами, покупателями импортных товаров, клиентами HoReCa, получателями дивидендов, владельцами отдельных видов недвижимости и представителями отдельных сфер бизнеса. Одновременно, государство увеличивает личный налоговый вычет и сохраняет налоговые преференции для реинвестируемой прибыли и ряда социально значимых товаров.

По оценке Министерства финансов, из дополнительных 5,1 млрд леев доходов около 820 млн леев должны поступить за счет подоходного налога, 1,6 млрд леев — за счет НДС и около 2,7 млрд леев — за счет акцизов.

Важно, что пока речь идет именно о проектах. Утвержденные правительством документы теперь должен рассмотреть парламент, где отдельные положения еще могут быть изменены до окончательного принятия.