Правительство Молдовы 8 сентября утвердило проект налоговой и таможенной политики на 2027 год и направило его на рассмотрение парламента. Большинство изменений предлагается ввести с 1 января 2027 года, однако отдельные нормы могут начать действовать раньше.

Власти рассчитывают, что предусмотренные проектом меры принесут государственному бюджету дополнительно около 5,1 млрд леев.

Личный налоговый вычет увеличат

Для граждан пакет предусматривает как меры, способные увеличить расходы, так и определенные налоговые послабления.

В частности, личный налоговый вычет предлагается повысить с 29 700 до 40 020 леев в год. Это означает, что большая часть годового дохода работающего человека не будет облагаться подоходным налогом. При прочих равных условиях сумма уплачиваемого налога уменьшится, а располагаемый доход немного увеличится.

Одновременно правительство предлагает повысить налог на дивиденды с 6% до 8% для прибыли, полученной начиная с 2027 года. Изменение затронет прежде всего владельцев компаний и других получателей дохода в виде дивидендов: налоговая нагрузка на такие выплаты возрастет.

Продажа недвижимости: правила изменятся

Изменения коснутся и налогообложения доходов от продажи недвижимости.

Ставка налога на прирост капитала сохраняется на уровне 12%, однако предлагается отказаться от действующего механизма, при котором налогооблагаемая сумма прироста капитала уменьшается на 50%.

Кроме того, уточняются условия, при которых жилье может считаться основным местом жительства, а доход от его продажи — освобождаться от налогообложения.

В качестве критерия предлагается использовать либо регистрацию постоянного места жительства по соответствующему адресу в течение не менее трех лет, либо статус единственного жилья, зарегистрированного в реестре недвижимости также не менее трех лет.

Что изменится для владельцев дорогого жилья

Отдельные изменения предусмотрены для дорогостоящей жилой недвижимости.

Налог предлагается начислять на ту часть стоимости жилья, которая превышает 4 млн леев. Иными словами, речь идет не о дополнительном налоге на всю стоимость объекта, а только о сумме сверх установленного порога.

Покупки на Temu, AliExpress, Joom и SHEIN станут дороже

Одно из наиболее заметных для рядового потребителя изменений касается товаров, заказанных за рубежом.

В первую очередь речь идет о покупках на популярных иностранных маркетплейсах и торговых онлайн-площадках — Temu, AliExpress, Joom, SHEIN и других сервисах, через которые жители Молдовы заказывают одежду, обувь, электронику, товары для дома и множество других относительно недорогих товаров.

Уже с 1 октября 2026 года для посылок стоимостью до 150 евро, поступающих в рамках дистанционной торговли, предлагается ввести специальный режим НДС, а также сбор за обработку в размере 12 леев за каждую посылку.

Если эта норма вступит в силу в предложенном виде, небольшие покупки на зарубежных площадках станут дороже: к стоимости товара добавятся налоговая составляющая и фиксированный сбор.

Табак и дизельное топливо: акцизы вырастут

В сфере потребления увеличится налоговая нагрузка на табачную продукцию. Правительство предлагает повысить акцизы на табак на 20%.

Повышение акциза, как правило, учитывается при формировании конечной цены, поэтому сигареты и другие табачные изделия могут подорожать. В целом именно акцизы на товары, связанные с так называемыми вредными привычками, должны обеспечить бюджету значительную часть дополнительных поступлений.

Изменения коснутся и рынка топлива: акцизы на дизельное топливо также предлагается повысить.

Для потребителей последствия могут оказаться шире, чем изменение цены непосредственно на АЗС. Топливо составляет существенную часть расходов в сельском хозяйстве, грузовых перевозках, торговле и доставке. Поэтому его удорожание способно повлиять на себестоимость товаров и услуг, хотя конечный эффект будет зависеть и от других факторов.

НДС для HoReCa предлагают повысить с 8% до 12%

Важное изменение предусмотрено для гостинично-ресторанного бизнеса.

НДС для HoReCa предлагается повысить с 8% до 12%. Для посетителей кафе, ресторанов, гостиниц и других предприятий отрасли это может означать постепенный рост цен, если бизнес включит возросшую налоговую нагрузку в стоимость товаров и услуг.

При этом окончательный эффект будет зависеть от того, какую часть дополнительных расходов предприниматели смогут взять на себя, а какую заложат в цены.

Какие продукты сохранят льготный НДС

При этом правительство предлагает сохранить пониженную ставку НДС в размере 8% для ряда продуктов первой необходимости.

Она останется для хлеба, молока, некоторых свежих овощей и фруктов, произведенных в Молдове, а также будет распространена на яйца и мясо птицы.

Одновременно для ряда продукции животноводства, растениеводства и садоводства предлагается ставка НДС в размере 12%. Это может повлиять на себестоимость отдельных товаров и, соответственно, на их розничную цену. Однако конечная стоимость будет зависеть не только от налоговой ставки, но и от затрат производителей, торговой наценки и ситуации на рынке.

Газ и электроэнергия: льготы для базового потребления

Для потребителей природного газа предусмотрен отдельный механизм.

С 1 апреля 2027 года НДС на бытовое потребление газа предлагается установить на уровне 8% для первых 150 кубометров в месяц на одно домохозяйство.

Для электроэнергии сохраняется освобождение от НДС с правом вычета в пределах потребления до 100 кВт·ч в месяц.

Таким образом, власти намерены сохранить льготный налоговый режим для базового объема энергопотребления. Однако реальные расходы домохозяйств будут зависеть не только от НДС, но и от действующих тарифов на газ и электроэнергию.

Для бизнеса — как льготы, так и дополнительная нагрузка

Для бизнеса картина неоднозначная.

С одной стороны, правительство предлагает продлить до 2029 года нулевую ставку налога на нераспределенную прибыль и увеличить порог для компаний, имеющих право на этот режим, со 100 млн до 200 млн леев.

Такая мера должна стимулировать предприятия оставлять прибыль в бизнесе и направлять средства на развитие и инвестиции, а не распределять их в виде дивидендов.

С другой стороны, для отдельных категорий бизнеса налоговая нагрузка увеличится.

В частности, ставку подоходного налога для крестьянских хозяйств предлагается повысить с 7% до 12%. Для некоторых видов деятельности также пересматриваются специальные налоговые режимы и льготы.

Налог на участие в азартных играх и лотереях

Еще одна новая мера — 6-процентный налог на участие в азартных играх и лотереях.

Он будет рассчитываться с суммы, внесенной для пополнения игрового счета, либо со стоимости приобретенного лотерейного билета.

Кто в итоге заплатит больше

В результате предлагаемая налоговая политика на 2027 год распределяет дополнительную нагрузку между несколькими группами: покупателями товаров с повышенными акцизами, заказчиками продукции на зарубежных маркетплейсах, клиентами HoReCa, получателями дивидендов, владельцами отдельных видов недвижимости и представителями некоторых сфер бизнеса.

Одновременно государство предлагает увеличить личный налоговый вычет и сохранить налоговые преференции для реинвестируемой прибыли, ряда социально значимых товаров и базового объема энергопотребления.

По оценке Министерства финансов, предлагаемые изменения должны обеспечить бюджету около 5,1 млрд леев дополнительных поступлений. Из них порядка 820 млн леев должны поступить за счет подоходного налога, около 1,6 млрд леев — за счет НДС и порядка 2,7 млрд леев — за счет акцизов.

Таким образом, значительная часть дополнительных доходов бюджета будет формироваться за счет косвенных налогов — прежде всего НДС и акцизов. Их повышение способно отражаться на конечной стоимости товаров и услуг, поэтому часть дополнительной налоговой нагрузки в итоге может перейти на потребителей.

Важно, что пока речь идет именно о проекте. Утвержденный правительством документ направлен на рассмотрение парламента, где отдельные положения еще могут быть изменены до окончательного принятия.